1. Критерии отнесения клиентов кредитной организации – физических лиц и индивидуальных предпринимателей к категории иностранных налогоплательщиков:
1.1. Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) является гражданином иностранного государства;
1.2 Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) имеет разрешение на постоянное пребывание (вид на жительство) в иностранном государстве (например, карточка постоянного жителя США (форма I-551 («Green Card»));
1.3. Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) соответствует критериям «долгосрочного пребывания в иностранном государстве», т.е. физическое лицо (индивидуальный предприниматель) находилось на территории этого государства не менее срока, установленного законодательством иностранного государства для признания налогоплательщиком – налоговым резидентом иностранного государства.
Применительно к США долгосрочным считается пребывание, если срок нахождения на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории иностранного государства в текущем году, а также в двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент:
– коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году);
– коэффициент предшествующего года равен 1/3;
– коэффициент позапрошлого года равен 1/6.
Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты и стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз типа «F», «J», «M» или «Q».
1.4. Дополнительные признаки, которые могут свидетельствовать о принадлежности клиента к категории иностранных налогоплательщиков, могут быть установлены Банком на основе сведений, представленных клиентом в целях идентификации и обслуживания.
Для целей выявления налогоплательщиков США данные признаки включают в себя:
– место рождения в США;
– адрес (домашний или почтовый адрес, включая почтовый ящик) в США;
– номер телефона, зарегистрированный в США;
– постоянно действующие инструкции по перечислению денежных средств на счет, открытый в США;
– доверенность, выданная лицу с адресом в США;
– право подписи предоставлено лицу с адресом в США;
– в качестве единственного адреса для направления выписок по счетам, открытым в Банке, в отношении данного лица указано «для передачи» или «до востребования».
1.5. Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) не может быть отнесено Банком к категории клиента – иностранного налогоплательщика в том случае, если физическое лицо (индивидуальный предприниматель) является гражданином Российской Федерации и не имеет одновременно с гражданством Российской Федерации второго гражданства в иностранном государстве (за исключением гражданства государства – члена Таможенного союза), вида на жительство в иностранном государстве (разрешения на постоянное пребывание в иностранном государстве) или не проживает постоянно (долгосрочно пребывает) в иностранном государстве.

2. Способы получения информации для целей отнесения клиента Банка к категории иностранных налогоплательщиков.
Банк может использовать любые доступные на законных основаниях способы получения информации для целей отнесения своего клиента к категории иностранных налогоплательщиков, в том числе, такие как:
2.1. Письменные и устные вопросы/запросы клиенту;
2.2. Заполнение клиентом формы, подтверждающей/опровергающей возможность его отнесения к категории иностранного налогоплательщика (например, налоговых форм, предусмотренных требованиями налогового законодательства США, либо форм, разработанных Банком самостоятельно);
2.3. Анализ доступной информации о клиенте, в том числе информации, содержащейся в торговых реестрах иностранных государств, средствах массовой информации, коммерческих базах данных и т.д.;
2.4. Иные способы, разумные и достаточные в соответствующей ситуации.
Положение об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами